مالیات بر املاک در سال 2021 بر فروش و کمکهای مالی

2024 نویسنده: James Gerald | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2023-12-17 14:06

هرگونه درآمدی که توسط شخصی از دستکاری املاک دریافت می شود مشمول مالیات است. در سال 2021 ، می توان از هزینه های فروش غیر ضروری اجتناب کرد ، اما تنها در شرایط خاص.

انواع مالیات بر دارایی

تعهد به پرداخت مالیات بر همه صاحبان املاک و مستغلات بدون در نظر گرفتن هدف آن اعمال می شود. مبلغ پرداختی برای افراد هنگام خرید و فروش اشیاء طبق طرح مشخص شده در کد مالیاتی فدراسیون روسیه محاسبه می شود.

مالیات باید توسط افراد پرداخت شود - صاحبان خانه ها ، آپارتمان ها ، خانه های روستایی ، گاراژها ، پارکینگ ها ، اماکن تجاری و سایر اشیاء ساخته شده ، که فهرست آنها نیز توسط قانون قانونی نظارتی مشخص تنظیم می شود.

مالیات بر املاک

در سال 2021 ، مالیات بر املاک و مستغلات بر اساس یک طرح جدید محاسبه می شود که استفاده از ارزش کاداستر ، و نه موجودی ، را مانند قبل تعیین می کند. در همان زمان ، در سه سال اول ، مالیات بر درآمد شخصی با در نظر گرفتن عوامل کاهش ، و در پایان دوره مشخص شده - با ارزش کامل کاداستر محاسبه می شود.

تنها عامل محدود کننده ارزش سال گذشته است. مالیات جدید نمی تواند بیش از 10 it از آن تجاوز کند. در این زمینه ، کارشناسان توصیه می کنند که میزان املاک در سال 2021 چقدر مشخص شود ، زیرا سطح هزینه های مالک بستگی به این عامل دارد.

مالیات بر دارایی اهداء شد

طبق اصلاحات در قانون مالیات ، در سال 2021 ، شهروندی که املاک را به عنوان هدیه دریافت کرده است ، موظف است مالیات بر درآمد شخصی را بر درآمد برابر با ارزش کاداستر اموال به دست آمده پرداخت کند. این امر ارزش تعیین شده در ابتدای سال را که مالک جدید مالکیت را ثبت کرده است در نظر می گیرد.

اگر بخشی از اموال غیرمنقول در حین اهدای به شخص حقیقی منتقل شود ، محاسبه درآمد مطابق ارزش کاداستر این سهم انجام می شود. هنگام دریافت املاک و مستغلات به عنوان هدیه ، یک شهروند باید اظهارنامه ای را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه کرده و مالیات بپردازد.

این قانون در مورد اموال اهدا شده توسط اعضای خانواده: پدربزرگ و مادربزرگ ، خواهر و برادر ، همسر ، والدین و فرزندان اعمال نمی شود. در این مورد ، باید سند خویشاوندی را مستند کرد ، و سپس همه مطالبات پرداخت مالیات بر درآمد شخصی پس گرفته می شود. اعضای خانواده شهروندانی هستند که دارای یک خانواده مشترک هستند و با هم خویشاوند هستند.

در برخی موارد ، سایر بستگان که نزدیک نیستند می توانند از مالیات معاف شوند. به عنوان مثال ، برادرزاده و عمو ، ناپدری و ناپدری. شرط اصلی در این مورد یک واقعیت مستند برای اداره یک خانواده مشترک و زندگی در یک آپارتمان (خانه ، اتاق) است.

مالیات فروش

تعهد به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی تنها در صورتی برای افراد ایجاد می شود که این شی در سال 2021 و قبل از انقضای پنج سال از تاریخ ثبت نام شهروند به عنوان مالک برای فروش گذاشته شود. علاوه بر این ، اگر شی تنها محل سکونت مالک باشد ، پس از سه سال مالکیت ملک از مالیات معاف می شود.

تنها مسکن:

1. یک آپارتمان (خانه ، اتاق) یا سهمی در آن ، پس از فروش آن ، شهروند هیچ مسکن دیگری در مالکیت خود ندارد.
2. املاک و مستغلات ، پس از فروش که صاحب آن متر مربع است ، اما خرید آنها زودتر از 90 روز قبل از ثبت مالکیت آپارتمان توسط مالک جدید انجام شد.

میزان مالیات را می توان به یکی از روش های زیر محاسبه کرد:

• مالیات به عنوان درصدی از ارزش کاداستر (70)) که در 1 ژانویه سال معامله تعیین شده است ، اخذ می شود.
• مبنای مالیات بسته به ارزش فروش ملک تعیین شده در قرارداد خرید و فروش تعیین می شود.

در این مورد ، مقدار بزرگتر برای محاسبه استفاده می شود.

نحوه کاهش مالیات بر املاک در فروش

این نوآوری ها همچنین رویه فروش املاک اهدا شده به فروشنده را تحت تأثیر قرار داد. در این مورد ، فروشنده می تواند میزان مالیات را به میزان زیر کاهش دهد:

• هزینه هایی که اهداکننده در فرآیند دستیابی به این اموال متحمل شده است ، در صورتی که وی قبلاً این هزینه ها را برای بازگرداندن مالیات بر درآمد برای خرید املاک اعلام نکرده باشد.
• پرداخت مالیات که پس از دریافت اموال به عنوان هدیه به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت شد (در صورتی که گیرنده و اهدا کننده خویشاوند نزدیک نباشند) ؛
• کسر مالیات بر املاک برای فروشندگان املاک.

به منظور کاهش درآمد ، می توانید فقط از یکی از روش های ذکر شده استفاده کنید. به عنوان مثال ، اگر از کسر مالیات استفاده شده است ، نباید هزینه ای را که اهداکننده هنگام خرید خانه متحمل می شود ، کاهش مالیات بر درآمد شخصی حساب کنید.

این امتیاز شامل آن ملک نیز می شود که در زمان معامله تنها مسکن بوده است. اگر استثنائات مشخص شده قابل اعمال نباشند ، کسر اموال فقط در رابطه با آپارتمان مورد استفاده قرار می گیرد ، عنوانی که حداقل پنج سال پیش به وجود آمده است.

اگر دوره مالکیت شی کمتر از حد تعیین شده باشد ، فروشنده می تواند برای کسر مالیات (1 میلیون روبل) درخواست کند.

هنگامی که دو معامله همزمان انجام می شود (فروش آپارتمان قدیمی و خرید آپارتمان جدید) ، به جای کسر ، مبنای دیگری برای کاهش پایه مشمول مالیات استفاده می شود: از مبلغ دریافتی از فروش ، هزینه های خرید خانه جدید کسر می شوند

اگر شی خریداری شده گرانتر از املاک فروخته شده باشد ، تفاوت آن با مالیات شخصی که به دلایل دیگر محاسبه می شود جبران می شود. در این مورد ، قانون محدودیت 2 میلیون روبل تعیین می کند. اگر وام مسکن صادر شود ، مقدار محدودیت به 3 میلیون روبل افزایش می یابد.

تغییرات در قوانین مالیاتی

از 1 ژانویه 2021 ، مقیاس مالیات تدریجی در روسیه در حال معرفی است ، که بر اساس آن افزایش مالیات بر درآمد شخصی 15 درصد برای افرادی با درآمد سالانه بیش از 5 میلیون روبل تعیین می شود.

این نوآوری ها نه تنها بر کسانی که درآمد زیادی دارند بلکه بر شهروندان عادی نیز تأثیر می گذارد ، زیرا نرخ مشابهی در مورد فروش املاک و مستغلات در صورت فروش آن اعمال می شود. در این حالت ، مبلغ معامله باید حداقل 5 میلیون روبل باشد.

اگر بیش از سه سال بین دو رویداد (اهدا و فروش) نگذشته باشد ، مالک موظف است مالیات بر فروش یک شی را بپردازد. در این مورد ، املاک باید به دلایل زیر به مالکیت برسند:

• با ارث (دوره از لحظه مرگ موصی محاسبه می شود) ؛
• تحت یک قرارداد اهدایی (از نزدیکان) ؛
• تحت قرارداد مستمری (نگهداری مادام العمر) ؛
• اگر آپارتمان پس از 1 ژانویه 2016 خصوصی شده است ؛
• اگر در زمان اجرا این شی تنها مسکن است.

پس از انقضای مدت تعیین شده ، مالک از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف است ، بنابراین نیازی به کسر مالیات نیست. در همه موارد دیگر ، مالیات بر فروش تعلق نمی گیرد ، مشروط بر اینکه ملک بعد از پنج سال از تاریخ خرید فروخته شود.

یک تغییر مهم این است که در حال حاضر افراد غیر مقیم این کشور که دارای املاک در قلمرو فدراسیون روسیه هستند نیز پس از پنج سال مالکیت املاک از پرداخت مالیات معاف می شوند. پیش از این ، آنها ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بودند ، حتی اگر بیش از 10 سال مالک آپارتمان بودند.

خلاصه کنید

1. مالیات فقط از املاکی که قبل از انقضای مدت تعیین شده توسط قانون فروخته می شود ، اخذ می شود.
2. قوانین فدراسیون روسیه چندین گزینه را برای کاهش پایه مالیاتی تحت شرایط خاص ارائه می دهد.
3. افراد غیر مقیم نیز به طور کلی از پرداخت مالیات معاف هستند.

منبع:

journal.tinkoff.ru